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Kimi Antonelli ha scritto una pagina storica della Formula 1 italiana. Il 6 settembre 2026 il pilota Mercedes ha vinto il Gran Premio d’Italia a Monza dopo essere partito dalla diciannovesima posizione, riportando un pilota italiano sul gradino più alto del podio del GP di casa dopo sessant’anni.

Una vittoria destinata inevitabilmente a far parlare di lui.

Ma, abbandonando per un momento la pista, il caso di Antonelli permette di affrontare una domanda molto interessante anche dal punto di vista fiscale:

dove paga le tasse un pilota di Formula 1?

La domanda diventa ancora più interessante considerando che Andrea Kimi Antonelli è italiano, è nato a Bologna, ma secondo le informazioni pubblicamente disponibili vive da alcuni anni nella Repubblica di San Marino.

Essere cittadino italiano significa necessariamente pagare tutte le tasse in Italia? Se un pilota residente all’estero corre e vince a Monza, può essere tassato anche in Italia? E cosa succede quando durante un singolo anno un professionista svolge la propria attività in dieci, quindici o venti Paesi differenti?

Il mondo della Formula 1 è un ottimo esempio per comprendere un principio che riguarda in realtà molti professionisti e imprenditori: quando entrano in gioco più Stati, per capire dove devono essere pagate le imposte non basta guardare la nazionalità. Bisogna analizzare residenza fiscale, luogo di produzione del reddito e convenzioni contro le doppie imposizioni.

Kimi Antonelli è italiano ma vive a San Marino: cosa cambia fiscalmente?

La prima distinzione da fare è probabilmente la più importante.

Cittadinanza e residenza fiscale non sono la stessa cosa.

Kimi Antonelli è un pilota italiano, nato a Bologna nel 2006. Diverse fonti pubbliche riportano però che il pilota vive a San Marino, dove è presente anche un'importante attività della famiglia nel settore del motorsport.

Questo non permette naturalmente di conoscere la sua dichiarazione dei redditi né di stabilire quale sia nel dettaglio la sua situazione fiscale personale.

Il suo caso ci consente però di comprendere come funziona la fiscalità internazionale.

Un cittadino italiano può essere fiscalmente residente all'estero.

Allo stesso modo, il semplice trasferimento formale della residenza in un altro Stato non è sufficiente, da solo, a garantire che una persona non sia più fiscalmente residente in Italia.

La questione fondamentale è quindi:

dove si trova realmente la residenza fiscale della persona?

Per la normativa italiana, dal 2024 assumono particolare importanza elementi come:

• presenza fisica nel territorio italiano;
• residenza civilistica;
• domicilio;
• luogo nel quale si sviluppano prevalentemente le relazioni personali e familiari;
• iscrizione anagrafica.

Questi elementi devono essere valutati per la maggior parte del periodo d'imposta.

In altre parole, non basta semplicemente prendere una casa all'estero o modificare un indirizzo anagrafico.

La situazione concreta deve essere coerente con il trasferimento.

Ed è proprio questo uno dei motivi per cui la residenza fiscale all'estero rappresenta un tema molto più complesso di quanto spesso venga raccontato online.

Quanto guadagna un pilota di Formula 1 e quali redditi deve dichiarare?

Quando si parla dei guadagni di un pilota di Formula 1, si tende spesso a guardare soltanto allo stipendio riconosciuto dalla scuderia.

La realtà può essere molto più articolata.

Un pilota professionista può generare diverse tipologie di reddito:

• compenso previsto dal contratto con la squadra;
• bonus collegati ai risultati;
• premi contrattuali;
• sponsorizzazioni personali;
• accordi pubblicitari;
• utilizzo dei diritti di immagine;
• partecipazioni ad eventi;
• collaborazioni commerciali.

Non tutte queste entrate devono necessariamente essere trattate fiscalmente nello stesso modo.

Anche la struttura attraverso la quale vengono percepiti i compensi può assumere importanza.

Una cosa è percepire direttamente un reddito come persona fisica, un'altra è avere rapporti contrattuali o attività economiche gestite attraverso società.

È quindi impossibile conoscere la tassazione reale di un pilota semplicemente leggendo online il valore stimato del suo contratto.

Per stabilire il carico fiscale bisognerebbe conoscere almeno:

residenza fiscale, natura di ogni reddito, Paese in cui viene prodotto, contratti sottoscritti e struttura utilizzata per percepirlo.

Il principio è lo stesso che abbiamo visto parlando degli incassi del cantante Ultimo: conoscere il fatturato o il compenso lordo non significa conoscere quanto rimane realmente al professionista.

Un pilota residente a San Marino paga tasse quando corre in Italia?

Ed eccoci al punto più interessante.

Supponiamo che un pilota sia effettivamente fiscalmente residente nella Repubblica di San Marino.

Potremmo pensare:

“È residente a San Marino, quindi paga tutte le imposte soltanto lì.”

Non è necessariamente così.

Tra Italia e San Marino esiste infatti una Convenzione contro le doppie imposizioni, nata proprio per stabilire quale Stato possa tassare determinate categorie di reddito quando un contribuente ha rapporti economici con entrambi i territori.

La Convenzione contiene addirittura un articolo specificamente dedicato ad artisti e sportivi.

Il principio generale stabilisce che i redditi ottenuti da uno sportivo attraverso la propria attività personale svolta nell'altro Stato possono essere tassati anche nello Stato nel quale la prestazione sportiva viene esercitata.

Tradotto nel mondo della Formula 1:

essere fiscalmente residenti all'estero non significa necessariamente che tutti i redditi derivanti da un'attività sportiva svolta in Italia siano automaticamente fuori dalla tassazione italiana.

Una gara come il Gran Premio d'Italia può quindi creare un collegamento fiscale con il territorio italiano.

Attenzione però: questo non significa poter prendere lo stipendio annuale di un pilota e tassarlo interamente in Italia perché ha corso a Monza.

Bisogna capire quale parte del reddito sia fiscalmente attribuibile alla prestazione svolta in Italia e quale sia la natura del compenso.

Ecco perché la fiscalità degli sportivi internazionali è particolarmente complessa.

Un pilota di Formula 1 può infatti svolgere la propria attività durante lo stesso anno in Italia, Monaco, Regno Unito, Stati Uniti, Australia, Giappone, Singapore e molti altri Paesi.

Ogni Stato può avere proprie regole fiscali e specifiche convenzioni internazionali.

Ma allora un pilota rischia di pagare le tasse due volte?

È esattamente il problema che le Convenzioni contro le doppie imposizioni cercano di risolvere.

Immaginiamo, in modo semplificato, che un professionista residente in uno Stato produca una parte del proprio reddito in un altro Paese.

Lo Stato nel quale viene svolta l'attività potrebbe avere il diritto di tassare quel reddito.

Contemporaneamente, però, anche lo Stato di residenza potrebbe prendere in considerazione quel reddito nel calcolo delle imposte complessivamente dovute dal contribuente.

Senza meccanismi correttivi si potrebbe quindi generare una doppia imposizione sullo stesso reddito.

Le convenzioni internazionali stabiliscono:

• quale Stato ha il diritto di tassare;
• quando entrambi gli Stati possono applicare un'imposta;
• come deve essere eliminata o ridotta l'eventuale doppia imposizione;
• quando può essere riconosciuto un credito per le imposte pagate all'estero.

Anche San Marino dispone di un sistema di imposizione sui redditi e prevede meccanismi per gestire i redditi prodotti all'estero.

La questione fiscale non è quindi semplicemente:

“In quale Paese si pagano meno tasse?”

La vera domanda è:

“Quale Paese ha diritto a tassare quel reddito e come si coordinano le normative dei diversi Stati?”

Perché trasferire la residenza all'estero non significa automaticamente pagare meno tasse

Il caso dei piloti di Formula 1 porta spesso a parlare di Monaco, Svizzera, San Marino e altri Stati scelti come residenza da sportivi e professionisti con redditi internazionali.

Ma c'è un errore che un contribuente dovrebbe evitare.

Pensare che sia sufficiente cambiare formalmente residenza per scegliere liberamente dove pagare le tasse.

La residenza fiscale deve essere effettiva.

Per una persona che lascia l'Italia devono essere valutati diversi elementi, tra cui il numero di giorni trascorsi nei vari Paesi, la presenza fisica, l'abitazione, le relazioni personali e familiari e, più in generale, la situazione concreta del contribuente.

Dal 2024, inoltre, la normativa italiana attribuisce espressamente importanza anche alla semplice presenza fisica in Italia per la maggior parte del periodo d'imposta.

Questo tema non riguarda soltanto sportivi milionari.

Può interessare:

• imprenditori italiani che si trasferiscono all'estero;
• professionisti con clienti internazionali;
• consulenti che lavorano tra più Stati;
• manager che trascorrono lunghi periodi fuori dall'Italia;
• lavoratori da remoto;
• soci di società estere;
• persone che possiedono immobili e investimenti in altri Paesi.

In tutti questi casi il rischio è lo stesso: prendere decisioni basandosi esclusivamente sull'indirizzo di residenza, senza analizzare le reali conseguenze fiscali.

San Marino e Italia: non basta confrontare le aliquote

Quando si parla della Repubblica di San Marino, il dibattito viene spesso ridotto a una domanda:

“Conviene fiscalmente rispetto all'Italia?”

Dal punto di vista professionale, è un approccio incompleto.

San Marino dispone di un proprio sistema tributario, basato sull'Imposta Generale sui Redditi – IGR, e ha sottoscritto con l'Italia una Convenzione contro le doppie imposizioni.

Per un contribuente che ha rapporti con entrambi i Paesi bisogna quindi verificare non soltanto le aliquote, ma anche:

• effettiva residenza fiscale;
• provenienza dei redditi;
• natura dei compensi percepiti;
• eventuali redditi prodotti in Italia;
• imposte già versate all'estero;
• applicazione della Convenzione;
• eventuale credito per le imposte estere;
• obblighi dichiarativi.

È quindi perfettamente possibile che una stessa persona debba gestire obblighi fiscali in più Stati senza che questo significhi necessariamente subire una doppia tassazione definitiva.

Il punto centrale diventa la corretta applicazione delle regole internazionali.

Cosa può imparare un imprenditore dal caso Kimi Antonelli?

Naturalmente la maggior parte delle persone non guida una Formula 1 e non disputa Gran Premi in tutto il mondo.

Il principio fiscale, però, è molto meno distante dalla vita quotidiana di quanto sembri.

Pensiamo a un imprenditore italiano che apre una società all'estero.

Oppure a un consulente che decide di trasferirsi ma continua a lavorare prevalentemente con clienti italiani.

O ancora a un professionista che vive tra Italia e un altro Stato e percepisce redditi da più Paesi.

In tutti questi casi bisogna affrontare domande molto simili:

Dove sono fiscalmente residente?

Dove viene prodotto il mio reddito?

Devo dichiararlo anche in Italia?

Esiste una Convenzione contro la doppia imposizione?

Posso utilizzare le imposte già versate all'estero come credito?

La mia società e la mia posizione personale sono fiscalmente coerenti?

La differenza tra una corretta pianificazione fiscale e una situazione problematica può dipendere proprio dalla risposta a queste domande.

La fiscalità internazionale non consiste nello scegliere semplicemente lo Stato con le aliquote più basse, ma nell'organizzare correttamente attività, residenza, redditi e obblighi dichiarativi nel rispetto delle normative coinvolte.

Studio STF: consulenza fiscale per chi lavora tra Italia ed estero

La vittoria di Kimi Antonelli a Monza ci permette quindi di partire dalla Formula 1 per comprendere un principio molto più ampio.

La nazionalità di una persona non determina automaticamente dove vengono pagate le imposte.

Quando un contribuente lavora, investe o produce redditi in più Paesi bisogna analizzare la residenza fiscale, la provenienza dei redditi e le Convenzioni internazionali applicabili.

Sono valutazioni che possono diventare particolarmente importanti per imprenditori, professionisti e società con attività o interessi economici all'estero.

Se lavori tra Italia ed estero, percepisci redditi da altri Paesi oppure stai valutando un trasferimento della tua residenza, è consigliabile verificare prima quali saranno le conseguenze fiscali dell'operazione.

Studio STF, studio commercialista a Saronno, offre consulenza fiscale e societaria a imprese, professionisti e privati e può aiutarti ad analizzare la tua situazione e gli obblighi fiscali collegati.

Per un confronto puoi contattare Studio STF a Saronno al numero 02 868 820 44 oppure scrivere a info@studiostf.net.

Quando un’azienda decide di assumere una nuova risorsa, conoscere lo stipendio concordato con il lavoratore non è sufficiente per capire quale sarà il costo effettivo dell’assunzione.

Una RAL di 30.000 euro, per esempio, non significa che l’azienda sosterrà un costo annuale di soli 30.000 euro. Alla Retribuzione Annua Lorda devono infatti essere aggiunti contributi previdenziali a carico del datore di lavoro, TFR, premio INAIL ed eventuali ulteriori oneri previsti dal contratto collettivo applicato.

Quanto costa quindi un dipendente all’azienda?

In termini puramente indicativi, in un rapporto di lavoro ordinario e in assenza di particolari agevolazioni contributive, il costo complessivo può arrivare a circa 1,35-1,40 volte la RAL.

Un dipendente con una RAL di 30.000 euro potrebbe quindi generare un costo aziendale indicativo superiore ai 40.000 euro all’anno.

Non esiste tuttavia una percentuale valida per tutte le imprese. Il costo effettivo dipende dal CCNL applicato, dal settore di attività, dall’inquadramento previdenziale, dalla qualifica del lavoratore, dal rischio INAIL, dalle dimensioni dell’impresa e dall’eventuale presenza di incentivi alle assunzioni.

Vediamo quindi quali elementi considerare per effettuare un calcolo aziendale indicativo del costo di un dipendente.

Indice

1. RAL, netto e costo aziendale: quali sono le differenze
2. Come si calcola il costo di un dipendente
3. Contributi, TFR e INAIL
4. Quanto costa un dipendente con RAL di 30.000 euro
5. Esempi di costo aziendale per diverse RAL
6. Quanto costa un dipendente che percepisce circa 2.000 euro netti
7. Incentivi alle assunzioni e riduzione del costo
8. Perché calcolare il costo prima di assumere

RAL, stipendio netto e costo aziendale: qual è la differenza?

Per capire quanto costa un dipendente all’azienda, bisogna innanzitutto distinguere tre valori: stipendio netto, RAL e costo aziendale.

Lo stipendio netto è la somma che il lavoratore riceve effettivamente dopo l’applicazione dei contributi previdenziali a suo carico, dell’IRPEF e delle relative addizionali.

La RAL, Retribuzione Annua Lorda, rappresenta invece la retribuzione lorda annuale riconosciuta al dipendente. Comprende anche le mensilità aggiuntive previste dal contratto, come tredicesima ed eventuale quattordicesima.

Il costo aziendale è un dato ancora diverso.

Alla RAL devono infatti essere aggiunti gli oneri che rimangono direttamente a carico dell’impresa.

In forma semplificata:

Costo aziendale = RAL + contributi del datore di lavoro + TFR + INAIL + eventuali altri oneri

Questo significa che il valore che compare nella busta paga del lavoratore è soltanto una parte del costo complessivo sostenuto dall’impresa.

Un dipendente che riceve circa 2.000 euro netti al mese può quindi costare all’azienda molto più della semplice somma delle mensilità percepite.

Per questo motivo, prima di procedere a una nuova assunzione, è consigliabile effettuare un calcolo aziendale indicativo basato sulla posizione effettiva dell’impresa e sull’inquadramento previsto per il lavoratore.

Come si calcola il costo di un dipendente all’azienda?

Il punto di partenza è la RAL.

A questa devono essere aggiunti diversi elementi.

Contributi previdenziali a carico del datore

Una parte dei contributi previdenziali viene trattenuta direttamente dalla retribuzione del dipendente, mentre un’altra parte è sostenuta dal datore di lavoro.

Non esiste però una percentuale unica applicabile indistintamente a tutte le aziende.

Il valore può cambiare in funzione di:

• settore di attività;
• CCNL applicato;
• inquadramento previdenziale;
• numero di dipendenti;
• qualifica del lavoratore;
• tipologia di contratto;
• eventuali fondi previsti dal contratto collettivo.

Nelle simulazioni che seguono utilizzeremo, esclusivamente a titolo esemplificativo, un’incidenza contributiva complessiva a carico del datore vicina al 29,5%.

Si tratta di un calcolo aziendale indicativo, non di un’aliquota valida per qualsiasi impresa.

Trattamento di Fine Rapporto

Durante il rapporto di lavoro il dipendente matura inoltre il TFR, Trattamento di Fine Rapporto.

La quota teorica annuale viene determinata dividendo la retribuzione utile per 13,5. Considerando anche il contributo dello 0,50% nei casi in cui è dovuto, nelle nostre simulazioni utilizzeremo un’incidenza indicativa vicina al 6,9% della RAL.

Anche se il TFR non viene normalmente corrisposto ogni mese al lavoratore, rappresenta un costo che matura annualmente e che deve essere considerato dall’azienda.

Premio INAIL

Un altro elemento è rappresentato dall’assicurazione obbligatoria contro gli infortuni sul lavoro.

Il premio INAIL non ha un’aliquota unica.

Il costo dipende dalla lavorazione svolta e dal rischio assicurativo collegato all’attività.

Un dipendente che svolge prevalentemente attività amministrativa avrà generalmente un profilo differente rispetto a un operaio impiegato in attività produttive o nell’utilizzo di determinati macchinari.

Negli esempi successivi ipotizzeremo un valore dello 0,5%, esclusivamente per rendere più semplice il calcolo.

Anche questo valore deve quindi essere considerato unicamente come calcolo aziendale indicativo.

Contributi, TFR, INAIL e altri costi del dipendente

RAL e contributi non sono gli unici elementi che possono incidere sul costo del personale.

A seconda dell’impresa e del contratto applicato possono essere presenti ulteriori voci, come:

• fondi di assistenza sanitaria;
• previdenza complementare;
• enti bilaterali;
• buoni pasto;
• welfare aziendale;
• premi di risultato;
• straordinari;
• indennità;
• trasferte;
• formazione obbligatoria;
• strumenti e dotazioni necessarie allo svolgimento dell’attività.

Bisogna inoltre distinguere il costo contrattuale del dipendente dal costo economico complessivo della sua presenza in azienda.

Un computer, una postazione di lavoro, software professionali, un’automobile aziendale, uno smartphone o particolari dispositivi di sicurezza rappresentano infatti ulteriori costi che l’azienda può dover sostenere.

Per questo motivo, quando un imprenditore valuta una nuova assunzione, è utile andare oltre la semplice RAL e considerare l’intero investimento necessario per inserire quella persona nella propria organizzazione.

Quanto costa un dipendente con RAL di 30.000 euro?

Facciamo un esempio concreto.

Ipotizziamo un dipendente con:

• RAL di 30.000 euro;
• contratto a tempo indeterminato;
• mansione impiegatizia;
• nessuna agevolazione contributiva;
• rischio INAIL contenuto.

Per rendere comprensibile il meccanismo utilizziamo contributi datoriali ipotetici pari al 29,5%, TFR al 6,9% e premio INAIL dello 0,5%.

Calcolo aziendale indicativo

Voce	Importo annuo indicativo
RAL	30.000 €
Contributi datore di lavoro, ipotesi 29,5%	8.850 €
TFR, ipotesi circa 6,9%	2.070 €
INAIL, ipotesi 0,5%	150 €
Costo aziendale indicativo	41.070 €

Una RAL di 30.000 euro potrebbe quindi generare un costo aziendale indicativo di circa 41.000 euro all’anno.

Rapportando il valore annuale a dodici mesi, l’investimento medio sostenuto dall’impresa sarebbe superiore a 3.400 euro al mese.

È importante ribadire che questa simulazione non rappresenta un preventivo relativo a una specifica assunzione.

Il valore reale deve essere determinato considerando il CCNL applicato, il livello del lavoratore, la posizione contributiva dell’azienda, il premio INAIL effettivo e gli eventuali altri oneri contrattuali.

Il calcolo serve però a comprendere un principio fondamentale: 30.000 euro di RAL non equivalgono a 30.000 euro di costo per l’azienda.

Costo dipendente da RAL: alcuni esempi

Possiamo utilizzare lo stesso criterio per confrontare differenti livelli retributivi.

Calcolo aziendale indicativo

RAL annua	Costo aziendale indicativo
25.000 €	circa 34.200 €
30.000 €	circa 41.100 €
35.000 €	circa 47.900 €
40.000 €	circa 54.800 €
41.000 €	circa 56.100 €

Anche in questo caso si tratta di calcoli aziendali indicativi, ottenuti utilizzando le medesime ipotesi contributive dell’esempio precedente.

La tabella è particolarmente utile per capire quanto il budget necessario per un’assunzione possa essere superiore alla RAL concordata.

Se un’impresa assumesse, per esempio, tre dipendenti con una RAL di 30.000 euro ciascuno, non dovrebbe prevedere soltanto 90.000 euro di costo annuale.

Applicando la nostra simulazione, il costo aziendale indicativo complessivo sarebbe superiore a 123.000 euro all’anno.

Per una piccola o media impresa una differenza di oltre 30.000 euro può incidere in maniera significativa sui margini, sui flussi di cassa e sulla sostenibilità dell’investimento.

Dipendente da circa 2.000 euro netti: quanto può costare all’azienda?

Un altro modo interessante per comprendere il costo del personale è partire dallo stipendio netto desiderato dal lavoratore.

Consideriamo, per esempio, una RAL di 41.000 euro.

In una simulazione fiscale effettuata considerando 14 mensilità e determinate ipotesi relative alle addizionali locali, il lavoratore potrebbe arrivare a un netto annuale nell’ordine di circa 28.000 euro, equivalente a una media vicina ai 2.000 euro netti per 14 mensilità.

Per il datore di lavoro, però, il costo sarebbe molto diverso.

Calcolo aziendale indicativo su RAL di 41.000 euro

Voce	Importo annuo indicativo
RAL	41.000 €
Contributi datore, ipotesi 29,5%	12.095 €
TFR, ipotesi 6,9%	2.829 €
INAIL, ipotesi 0,5%	205 €
Costo aziendale indicativo	56.129 €

Possiamo quindi osservare una differenza importante:

circa 28.000 euro netti percepiti dal lavoratore

contro

circa 56.000 euro di costo aziendale indicativo.

Naturalmente i due valori non devono essere confrontati come se la differenza fosse costituita interamente da “tasse”.

Una parte riguarda infatti i contributi previdenziali del lavoratore, una parte l’IRPEF, una parte i contributi a carico del datore di lavoro, una parte il TFR e un’altra ancora l’assicurazione INAIL e gli eventuali oneri contrattuali.

È però un esempio molto efficace per capire perché, quando un’impresa valuta una nuova assunzione, lo stipendio netto rappresenta soltanto una parte dell’equazione.

Incentivi alle assunzioni: il costo aziendale può diminuire

Le simulazioni precedenti considerano assunzioni prive di particolari agevolazioni.

In presenza dei requisiti previsti dalla normativa, l’impresa può però avere accesso a esoneri o incentivi contributivi che possono ridurre significativamente il costo del lavoratore.

Le agevolazioni possono essere collegate, per esempio, all’età del lavoratore, alla sua condizione occupazionale, al genere, al territorio, alla tipologia contrattuale o alla trasformazione di un rapporto a termine in un rapporto stabile.

Prima di procedere con una nuova assunzione è quindi opportuno verificare:

• requisiti del lavoratore;
• requisiti del datore di lavoro;
• tipologia di contratto richiesta;
• durata dell’incentivo;
• importo massimo dell’esonero;
• eventuali condizioni relative all’incremento occupazionale;
• possibilità di cumulo con altre agevolazioni.

L’effetto può essere rilevante.

Un calcolo aziendale indicativo effettuato senza considerare gli incentivi potrebbe infatti restituire un costo sensibilmente superiore rispetto a quello che l’impresa potrebbe sostenere sfruttando correttamente un’agevolazione disponibile.

La verifica deve però essere effettuata prima dell’assunzione, perché non tutti gli incentivi sono applicabili retroattivamente e spesso devono essere rispettati requisiti specifici.

Quanto costa davvero assumere un dipendente?

La domanda “quanto costa un dipendente all’azienda?” non ha quindi una risposta valida per tutte le imprese.

La RAL rappresenta soltanto il punto di partenza.

Per conoscere il costo reale bisogna valutare:

• retribuzione annuale lorda;
• contributi previdenziali a carico dell’impresa;
• TFR;
• premio INAIL;
• eventuali fondi e contributi previsti dal CCNL;
• benefit e strumenti aziendali;
• eventuali incentivi contributivi.

Effettuare un calcolo aziendale indicativo prima di procedere con l’assunzione permette all’imprenditore di capire se l’investimento è sostenibile, di programmare correttamente il budget del personale e di valutare eventuali alternative.

Per una piccola o media impresa conoscere in anticipo una differenza di 10.000, 15.000 o 20.000 euro sul costo annuale di una risorsa può cambiare completamente la valutazione economica dell’assunzione.

Studio STF, studio di commercialisti e consulenza del lavoro a Saronno, può supportare aziende e datori di lavoro nella simulazione del costo di una nuova risorsa, nella verifica del corretto inquadramento e nell’analisi degli eventuali incentivi disponibili.

Se stai valutando una nuova assunzione, puoi richiedere a Studio STF un calcolo aziendale indicativo personalizzato, basato sul CCNL applicato, sull’inquadramento previsto e sulle caratteristiche della tua impresa.

Per maggiori informazioni è possibile contattare Studio STF a Saronno al numero 02 868 820 44 oppure scrivere a info@studiostf.net.

Trecentomila biglietti venduti in appena 30 minuti. Il nuovo tour negli stadi di Ultimo ha immediatamente attirato l’attenzione del pubblico e dei media, confermando ancora una volta la capacità del cantautore romano di riempire gli impianti più importanti d’Italia.

Davanti a numeri di questa portata, la domanda sorge spontanea: quanto guadagna realmente un artista dalla vendita dei biglietti di un tour?

Moltiplicare il numero di biglietti per il loro prezzo medio può far pensare a incassi enormi. Il fatturato generato dalla vendita, tuttavia, non corrisponde automaticamente al guadagno dell’artista o all’utile della società che gestisce l’attività.

Tra IVA, commissioni di biglietteria, produzione, affitto degli stadi, personale, sicurezza, assicurazioni, promozione, diritti d’autore e imposte, la somma finale può essere molto diversa da quella iniziale.

Partendo dal caso di Ultimo, proviamo quindi a realizzare una simulazione puramente indicativa per capire come potrebbe essere distribuito un incasso da 16 milioni di euro.

Ultimo e il record dei 300mila biglietti

La notizia riguarda la vendita di circa 300.000 biglietti in soli 30 minuti per il nuovo tour negli stadi del 2027.

Non si tratta dei biglietti relativi a un’unica esibizione, ma delle prevendite complessive aperte per diverse date del tour. Il dato rimane comunque molto significativo perché dimostra la forza commerciale raggiunta dall’artista e la presenza di una community particolarmente attiva.

Per comprendere l’ordine di grandezza economico, possiamo formulare questa ipotesi:

• biglietti venduti: 300.000;
• prezzo medio ipotizzato: 53,33 euro;
• incasso lordo complessivo: circa 16 milioni di euro.

Il prezzo medio è puramente teorico. Nella realtà, infatti, i biglietti possono avere prezzi differenti in base allo stadio, al settore, alla posizione e ai servizi acquistati. Anche le commissioni applicate al pubblico possono essere conteggiate separatamente rispetto al prezzo nominale.

I 16 milioni di euro devono quindi essere considerati una base utile per la nostra simulazione, non un dato ufficiale relativo ai conti di Ultimo o della sua società.

Incasso lordo e guadagno non sono la stessa cosa

Uno degli errori più frequenti consiste nel confondere il fatturato con il guadagno.

Quando un’impresa vende un prodotto o un servizio, l’importo incassato deve prima coprire:

• le imposte indirette comprese nel prezzo;
• i costi sostenuti per realizzare il servizio;
• le commissioni riconosciute agli intermediari;
• il personale e i collaboratori;
• le spese amministrative e organizzative;
• le imposte calcolate sul risultato economico.

Nel settore musicale la situazione può essere ancora più articolata. La vendita dei biglietti può coinvolgere diversi soggetti, tra cui:

• la società dell’artista;
• il promoter del tour;
• l’organizzatore locale;
• la piattaforma di biglietteria;
• i gestori degli stadi;
• i fornitori tecnici;
• le società incaricate della sicurezza;
• gli organismi che gestiscono i diritti d’autore.

Non è quindi possibile affermare che l’intero incasso della biglietteria venga versato direttamente alla società dell’artista.

Il contratto tra artista, promoter e organizzatori può prevedere compensi fissi, percentuali sugli incassi, garanzie minime, partecipazioni agli utili oppure formule miste. Per conoscere il risultato reale sarebbero necessari i contratti e i bilanci delle società coinvolte.

La nostra analisi serve esclusivamente a spiegare, in modo semplice, la differenza tra incasso lordo, margine operativo e utile netto.

Primo costo: lo scorporo dell’IVA

Ipotizziamo che i 16 milioni di euro rappresentino un importo comprensivo dell’IVA applicata alla vendita dei biglietti.

Per i corrispettivi pagati dagli spettatori per assistere ai concerti vocali e strumentali può trovare applicazione l’aliquota IVA del 10%.

L’IVA compresa in 16 milioni di euro non si calcola semplicemente moltiplicando l’importo per il 10%. Quando il prezzo è già comprensivo dell’imposta, occorre effettuare lo scorporo.

Il calcolo indicativo è il seguente:

16.000.000 ÷ 1,10 = 14.545.455 euro circa

La componente IVA è quindi pari a:

16.000.000 − 14.545.455 = 1.454.545 euro circa

Dopo lo scorporo dell’IVA, il ricavo imponibile teorico scenderebbe quindi da 16 milioni a circa 14,55 milioni di euro.

È importante precisare che l’IVA non rappresenta normalmente un costo ordinario dell’impresa. L’organizzatore la riscuote dal consumatore e la versa all’Erario, considerando l’eventuale IVA detraibile relativa agli acquisti effettuati.

Ai fini della nostra simulazione, la sottraiamo dall’incasso lordo per distinguere l’importo pagato dal pubblico dal ricavo al netto dell’imposta.

Commissioni di biglietteria e intermediazione

La vendita online dei biglietti comporta generalmente il coinvolgimento di una piattaforma specializzata.

I rapporti economici possono cambiare in base agli accordi sottoscritti. Possono essere previste:

• commissioni a carico dell’organizzatore;
• commissioni aggiuntive pagate dal cliente;
• costi per la gestione dei pagamenti;
• spese di prevendita;
• servizi aggiuntivi di spedizione o emissione del biglietto.

Per questa simulazione ipotizziamo una commissione media vicina al 2%, quantificata in circa 300.000 euro.

Applicando in modo matematico il 2% ai 16 milioni, il risultato sarebbe in realtà pari a 320.000 euro. Manteniamo 300.000 euro come valore arrotondato, coerente con la natura esemplificativa del calcolo.

Dopo IVA e commissioni, la disponibilità teorica sarebbe:

16.000.000 − 1.454.545 − 300.000 = 14.245.455 euro

Ma i costi principali di un tour devono ancora essere considerati.

Quanto costa organizzare un grande concerto?

Uno spettacolo negli stadi richiede una macchina organizzativa molto complessa. Non si tratta soltanto di montare un palco e permettere all’artista di esibirsi.

Tra le principali voci di costo possono rientrare:

• affitto dello stadio o dell’area destinata all’evento;
• progettazione, trasporto e montaggio del palco;
• impianti audio, luci, video e maxi schermi;
• scenografie ed effetti speciali;
• tecnici, musicisti, collaboratori e personale di produzione;
• trasporti e logistica;
• assicurazioni;
• licenze, autorizzazioni e permessi;
• assistenza sanitaria;
• servizi di accoglienza e gestione del pubblico;
• diritti d’autore e diritti connessi.

Per la nostra simulazione ipotizziamo 3 milioni di euro complessivi per affitto degli spazi, produzione, assicurazioni, autorizzazioni e gestione tecnica.

Si tratta di una stima indicativa. Il costo reale di un intero tour negli stadi potrebbe essere sensibilmente diverso e dipendere dal numero delle date, dalla complessità dello spettacolo e dagli accordi commerciali sottoscritti.

Dopo questi costi, il risultato scenderebbe a:

14.245.455 − 3.000.000 = 11.245.455 euro

Marketing, sicurezza, personale e compensi artistici

Un tour di queste dimensioni richiede anche investimenti rilevanti in comunicazione, personale e sicurezza.

Tra le spese potrebbero essere comprese:

• campagne pubblicitarie online e offline;
• produzione dei contenuti promozionali;
• ufficio stampa e pubbliche relazioni;
• personale amministrativo e organizzativo;
• addetti agli accessi;
• steward e operatori di sicurezza;
• professionisti che seguono l’artista;
• consulenti, manager e collaboratori;
• trasferte, vitto e alloggio.

Ipotizziamo per queste attività un ulteriore costo complessivo di 1 milione di euro.

Il margine prima delle imposte diventerebbe quindi:

11.245.455 − 1.000.000 = 10.245.455 euro

Possiamo arrotondarlo a circa 10,2 milioni di euro.

Questa cifra non rappresenta ancora il denaro che può essere distribuito ai soci o incassato personalmente dall’artista. È un risultato teorico prima delle imposte societarie e prima di eventuali ulteriori costi non considerati.

Quanto incidono IRES e IRAP?

Supponiamo, in maniera semplificata, che il risultato sia prodotto da una società di capitali italiana.

L’imposta principale sul reddito della società è l’IRES, la cui aliquota ordinaria è pari al 24%.

Su un imponibile teorico di 10.245.455 euro, l’IRES ammonterebbe a circa:

10.245.455 × 24% = 2.458.909 euro

A questa può aggiungersi l’IRAP, per la quale utilizziamo a titolo esemplificativo l’aliquota ordinaria del 3,9%.

Applicandola, per semplicità, allo stesso valore:

10.245.455 × 3,9% = 399.573 euro

Il risultato teorico dopo queste imposte sarebbe quindi:

10.245.455 − 2.458.909 − 399.573 = 7.386.973 euro

In base alle nostre ipotesi, alla società rimarrebbero quindi circa 7,4 milioni di euro.

Arrotondando in modo prudenziale e considerando ulteriori costi non inseriti nella simulazione, si potrebbe parlare di un risultato vicino ai 7 milioni di euro.

La simulazione dei 16 milioni in sintesi

Voce	Importo indicativo
Incasso lordo dei biglietti	€ 16.000.000
IVA scorporata	− € 1.454.545
Commissioni di biglietteria	− € 300.000
Produzione, affitti, assicurazioni e permessi	− € 3.000.000
Marketing, sicurezza, personale e collaboratori	− € 1.000.000
Risultato teorico prima delle imposte	€ 10.245.455
IRES ipotizzata al 24%	− € 2.458.909
IRAP esemplificativa al 3,9%	− € 399.573
Risultato netto teorico	€ 7.386.973

Il calcolo è volutamente semplificato. In particolare, la base imponibile IRAP non coincide necessariamente con quella IRES e alcune spese possono essere deducibili secondo regole differenti.

Inoltre, non abbiamo considerato:

• eventuali sponsorizzazioni;
• ricavi derivanti dal merchandising;
• consumazioni e servizi accessori;
• costi e ricavi collegati alle singole date;
• compensi riconosciuti al promoter;
• quote spettanti all’artista;
• royalties;
• ammortamenti;
• interessi e altri oneri finanziari;
• utilizzo di perdite fiscali pregresse;
• eventuali agevolazioni applicabili.

Il risultato non può quindi essere utilizzato per stimare il patrimonio personale di Ultimo né l’effettivo utile della sua società.

Società e artista: il netto aziendale non è il guadagno personale

Anche nell’ipotesi in cui alla società rimanessero circa 7,4 milioni di euro, questa somma non coinciderebbe automaticamente con il guadagno personale dell’artista.

Il denaro potrebbe:

• rimanere all’interno della società;
• essere reinvestito in nuovi tour e produzioni;
• essere utilizzato per pagare collaboratori e fornitori;
• finanziare nuovi progetti discografici;
• essere accantonato;
• essere distribuito ai soci sotto forma di dividendi.

L’eventuale distribuzione degli utili può generare un’ulteriore tassazione in capo al socio. Deve inoltre essere distinta dai compensi eventualmente percepiti dall’artista come amministratore, professionista, autore o esecutore.

Questo esempio dimostra perché, nella gestione di un’attività imprenditoriale, non basta conoscere il fatturato. È necessario comprendere come si forma il margine, quali costi sono sostenibili e quale sarà il risultato dopo le imposte.

Cosa può imparare un’impresa dal caso Ultimo?

Il caso ha dimensioni eccezionali, ma il principio vale per qualsiasi azienda.

Un fatturato elevato non garantisce automaticamente un utile altrettanto elevato. Per valutare la solidità economica di un’attività occorre analizzare:

• la marginalità dei prodotti o dei servizi;
• i costi fissi e variabili;
• il peso delle commissioni;
• l’incidenza del personale;
• la fiscalità;
• i flussi di cassa;
• gli investimenti programmati;
• la convenienza della struttura societaria.

La differenza tra un’impresa che cresce in modo sostenibile e una che si trova in difficoltà dipende spesso dalla capacità di controllare questi elementi prima di prendere decisioni.

Il supporto di Studio STF per imprese, società e professionisti

Dietro ogni incasso importante esistono costi, adempimenti, imposte e decisioni strategiche da gestire con attenzione.

Studio STF, studio commercialista a Saronno, affianca imprese, società e professionisti nella gestione fiscale e societaria, aiutandoli a leggere correttamente i propri numeri e a comprendere quanto rimane realmente dopo costi e imposte.

Una corretta pianificazione permette di:

• valutare la redditività dell’attività;
• organizzare correttamente costi e investimenti;
• controllare il carico fiscale;
• scegliere una struttura societaria coerente;
• programmare la crescita con maggiore consapevolezza.

Per ricevere un confronto sulla situazione fiscale o societaria della tua attività, puoi contattare Studio STF a Saronno al numero 02 868 820 44 oppure scrivere a info@studiostf.net.